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締切り済みの質問

青色申告者 赤字の繰り越し方法

青色申告での赤字の繰り越しについて、分からない事があります。
自営業です。
平成25年度、100万円の赤字。
平成26年度、100万円の赤字。
平成27年度、80万円の黒字。

申告書第4表(損失申告用)は、25,26年とも提出しています。
27年度の確定申告書Bでの、赤字の計上の仕方が分かりません。

1・ 所得金額(合計)(9) には、80万円と記入して、その他 54(本年分で差し引く繰り越し損失額) の所にも80万円と記入するのでしょうか?
2.そして、残り120万円分の赤字は、申告書第4表での記入となるのでしょうか?
3・青色申告決算書には、繰り越し赤字の記入は必要ないのでしょうか?

青色申告が3年目で、初めて黒字となったので、書き方が分からず、
国税庁のサイトで調べてみたのですが、参考にならなくて困っています。

どなたか回答をよろしくお願いします。

投稿日時 - 2016-02-03 12:29:35

QNo.9121644

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回答(2)

ANo.2

専門家の回答#1さんの以下の内容ですが、ちょっとした記載ミスだと思われますので指摘しておきます。

> 第4表(二)の年度別に
> 平成25年度、A100万円 B80万円 C 0円
> 平成26年度、A100万円 Bなし  C100万円

正しくは、
> 第4表(二)の年度別に
> 平成25年度、A100万円 B80万円 C20万円
> 平成26年度、A100万円 Bなし  C100万円
だと思われます。

損失は3年間繰り越せますので、25年度分にはまだ20万円の残額があります。26年度分の損失と合わせて120万円。

投稿日時 - 2016-02-03 15:51:41

お礼

丁寧な回答をありがとうございました。大変参考になりました。私的なことですが、私を含む家族全員がインフルエンザで順番に寝込み、やっとPCを開けられる時間が出来ました。お礼コメントが遅くなりました、すみません。

投稿日時 - 2016-02-25 09:41:49

1・ 所得金額(合計)(9) には、80万円と記入して、
その他 54(本年分で差し引く繰り越し損失額) の所にも80万円と記入するのでしょうか?

→所得金額(合計)(9) は 0円、
その他 54 は 80万円と記入

2.そして、残り120万円分の赤字は、申告書第4表での記入となるのでしょうか?

→第4表(一)の
1損失額又は所得金額
A 経常所得59 80万円

2損益の通算
A 経常所得59のA~E 80万円
合計71 80万円

第4表(二)の年度別に
平成25年度、A100万円 B80万円 C 0円
平成26年度、A100万円 Bなし  C100万円

3・青色申告決算書には、繰り越し赤字の記入は必要ないのでしょうか?

→必要ありません。

こちらが参考になるかなと思います。

所得税及び復興特別所得税の確定申告の手引き
(損失申告用)
https://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/tebiki2015/pdf/03.pdf

確定申告書の記載例
https://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/kisairei2015/

のうち、
申告書B(第一表・第二表)・申告書第四表(損失申告用)
https://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/kisairei2015/pdf/shinkoku_04.pdf

本年分で差し引く繰越損失額がある場合(PDF/914KB)
https://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/kisairei2015/pdf/b/06.pdf

青色申告の純損失の繰越控除を受ける場合(1)
https://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/kisairei2015/pdf/4/01.pdf

投稿日時 - 2016-02-03 14:36:44

お礼

丁寧な回答をどうも有り難うございました。大変参考になりました。独学では難しいですが、頑張ります。 私的なことですが、私を含む家族全員がインフルエンザで次々と寝込み、しばらくPCから遠ざかっていました。お礼コメントが遅くなり、申し訳ありませんでした。

投稿日時 - 2016-02-25 09:45:43

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